Suprasti mokesčių sistemos iššūkius Lietuvoje

Du pagrindiniai geros mokesčių politikos principai yra neutralumas ir horizontalus teisingumas. Neutralumas reiškia, kad agentų sprendimams neturėtų daryti įtakos mokesčių sumetimai, nes tai gali iškreipti optimalius pasirinkimus. Horizontalusis teisingumas reiškia, kad mokesčių mokėtojai, turintys panašias savybes ir turintys vienodas pajamas, turėtų mokėti vienodą mokesčių sumą. Žinoma, mokesčių politika kartais gali nukrypti nuo šių principų dėl rimtų priežasčių – sveikatos mokesčiai yra vienas iš politikos priemonių, skatinančių keisti žalingą vartotojų elgesį, pavyzdžių.

Mokesčių sistemos, kurios nepaiso šių principų, sukelia didelį neveiksmingumą ir nesugeba išspręsti lygybės problemų. Paimkite, pavyzdžiui, suplanuotas mokesčių sistemas, kuriose skirtingų rūšių pajamoms taikomi skirtingi mokesčių grafikai arba tarifai. Pirma, šios sistemos skatina asmenis užsiimti tam tikra veikla, kuri generuoja pajamas lengvatiniais tarifais, net jei ši veikla nėra pati produktyviausia, arba klaidingai pažymėti savo pajamų šaltinius. Antra, planavimo sistemos dažnai kenkia progresavimo tikslui, ty apmokestinti didesnes pajamas didesniais tarifais. Taigi sunku taikyti visa apimantį progresinį tarifą, kai pajamos apmokestinamos individualiai, o ne sumuojamos. Galiausiai, šios sistemos gali sukurti labai skirtingus mokesčių tarifus asmenims, turintiems panašų pajamų lygį. Pavyzdžiui, jei vienas asmuo gauna pajamas tik iš darbo užmokesčio, o kitas asmuo turi individualios veiklos ir paskirstytų pajamų mišinį, jo mokestinės prievolės gali labai skirtis dėl mokesčių tarifų skirtumų pagal pajamų rūšis. Šie svarstymai aktualūs ne tik asmenims, bet ir įmonėms. Jei skirtingo dydžio įmonės mokės iš esmės skirtingus pajamų mokesčio tarifus, jos susidurs su stipriomis paskatomis vengti augimo virš tam tikro lygio.

Visos šios problemos egzistuoja mokesčių sistemoje Lietuvoje – modernioje EBPO šalyje, įstrigusioje pereinamojo laikotarpio ekonomikos tipo pajamų mokesčių sistemoje. Lietuva džiaugėsi Nepaprastas ekonomikos augimas per pastaruosius dešimtmečius ir turi Drąsiai planuoja investuoti į ekologiškas ir skaitmenines inovacijas judėti toliau. Vis dėlto šalis Didelė pajamų nelygybė ir maži atlyginimai Lyginant su kitomis ES ekonomikomis, taip pat Ji surenka mažesnius mokesčius kaip BVP dalį, palyginti su kitomis Baltijos ir EBPO ekonomikomis. Šie iššūkiai turėtų būti vertinami atsižvelgiant į labai lentelių sistemą, kuri gali sukelti neefektyvumą ir vertikalią bei horizontalią nelygybę tiek įmonėms, tiek asmenims. Iš įmonių pusės, įmonės, kurių pajamos viršija tam tikrą ribą, susiduria su daug didesniais mokesčių tarifais, o tai stabdo įmonių augimą ir skatina mokesčių slėpimą. Kalbant apie asmenis, apmokestinamos pajamos skirstomos į daugiau nei 70 kategorijų, iš kurių daugelis susiduria su savo mokesčių grafiku. Tai sukuria labai stiprias paskatas perkelti pajamas, neveiksmingus ekonominius pasirinkimus ir nelygybę tarp mokesčių mokėtojų, turinčių panašų pajamų lygį.

READ  Lietuvos užsienio reikalų ministerija sąjungininkė su Taivanu | Taivano naujienos

Neseniai įgyvendintame projekte, kurį finansavo Europos Sąjunga, bendradarbiaujant su Europos Komisijos REFORM GD, bendradarbiavome su Lietuvos valdžios institucijomis diagnozuodami esamą pajamų mokesčio sistemą, naudodami administracinius mikroduomenis ir imituodami galimų reformų poveikį pajamoms. Kalbant apie pelno mokesčius, įvertinome įmonių atsakymus į pelno mokestį, kuris skiriasi priklausomai nuo įmonės dydžio ir jo poveikio įmonės augimui. Kalbant apie gyventojų pajamų mokesčius, dokumentavome, kaip įvairūs mokesčių tarifai pagal pajamų rūšis kenkia progresyvumui ir horizontaliajai lygybei, ir apsvarstėme reformų scenarijus, apmokestinančius bendrąsias pajamas. Žemiau apibendriname pagrindinius projekto rezultatus.

Mokesčių tarifai, kurie skiriasi priklausomai nuo įmonės dydžio, iškreipia įmonės elgesį

Kai mokesčiai smarkiai padidėja savavališku lygiu, įmonės reaguoja pranešdamos apie pajamas, kurios nukrenta žemiau šios ribos. Įmonėms Lietuvoje taikomi du pajamų mokesčio tarifai: standartinis 15 procentų tarifas ir lengvatinis 5 procentų tarifas įmonėms, kuriose dirba mažiau nei dešimt darbuotojų ir kurios deklaruoja mažesnę nei 300 000 eurų apyvartą (apie 324 000 USD). Šis staigus vidutinių mokesčių tarifų padidėjimas, kai įmonės praneša apie nedidelį apyvartos padidėjimą, sukuria stiprias paskatas mažinti praneštą apyvartą. Pavyzdžiui, įmonei, kurios apyvarta yra 299 900 eurų, o pelnas (apmokestinamosios pajamos) – 15 000 eurų, taikomas 5 procentų mokesčio tarifas ir ji sumokės 750 eurų mokesčių (1 pav.). Jei ta pati įmonė būtų pranešusi apie 300 001 euro apyvartą, o pelną išlaikydama pastovų, jai būtų taikomas 15% mokesčio tarifas ir sumokėtų 2250 eurų mokesčių. mūsų rajone Darbalapis, dokumentuojame, kad daugelis įmonių atsako konkrečiai deklaruodamos savo apyvartą, mažesnę nei 300 000 €. Skaičiuojame, kad kiekvienais metais tame regione įsikuria penkis kartus daugiau įmonių nei tikėtasi (iki 250). Dėl tokio elgesio 2015–2020 m. buvo prarasta iki 6 milijonų eurų mokestinių pajamų.

READ  Denisas Shmyhalas: Ukraina kuria laisvą ekonominę erdvę, kad investuotojai jaustųsi patogiai

1 pav. Eksperimentinis sukimosi intensyvumas (2015–2020 m.)

Parašykite komentarą

El. pašto adresas nebus skelbiamas. Būtini laukeliai pažymėti *